ПАТ "Галантерея"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ГАЛАНТЕРЕЯ» Мета фінансової звітності, складеної Публічним акціонерним товариством «Галантерея» (далі – Товариство) - задоволення інформаційних потреб користувачів. З цього приводу, більшість статей форм фінансової звітності Товариства, як суб’єкта малого підприємництва, розкриваються у примітках. За вимогами Міжнародних стандартів фінансової звітності, (далі – МСФЗ), примітку до статті звітності можна не наводити лише у разі її малозначності, а також, якщо в тому немає необхідності для розуміння природи статті. Але в обов’язковому порядку, примітки повинні містити: - загальну інформацію; - базу підготовки фінансової звітності; - операційне середовище та економічну ситуацію; - управління ризиками; - істотні бухгалтерські оцінки; - основні принципи бухгалтерського обліку; - деталізацію основних статей звітності; - операції з пов’язаними сторонами; - фактичні та потенційні зобов’язання; - події після дати фінансової звітності. На основі вищевикладених вимог далі наведено Примітки до фінансової звітності Товариства за 2012 рік. 1. Загальна інформація Основні відомості про ПАТ «Галантерея» Повне найменування Публічне акціонерне товариство “Галантерея” Код за ЄДРПОУ 01552517 Код території за КОАТУУ 8038000000 Населений пункт (місто) м. Київ Район Оболонський Поштовий індекс 04073 Вулиця, будинок вул. Куренівська , 27 Номер запису в Єдиному державному реєстрі 1 069 120 0000 004319 Дата видачі 25.03.1994 р. Орган, що видав свідоцтво Оболонська районна у мiстi Києвi державна адмiнiстрацiя Зареєстрований статутний капітал (тис. грн.) 63 Основний вид діяльності за КВЕД - 2010 68.20 Публічне акціонерне товариство «Галантерея» створено на підставі Установчого договору Фонду Державного майна України (далі – ФДМУ) № АТ -50 від 02.03.1994р. Виконання значних правочинів Значний правочин - правочин (крім правочину з розміщення товариством власних акцій), учинений акціонерним товариством, якщо ринкова вартість майна (робіт, послуг), що є його предметом, становить 10 і більше відсотків вартості активів товариства, за даними останньої річної фінансової звітності. Вартість активів Товариства станом на 31.12.2012 р. складає 34801 тис. грн. Таким чином, сума мінімального правочину становить 3480,0 тис. грн. Товариство у 2012 р. відповідно, до ст. 70 Закону України «Про акціонерні товариства», не здійснювало значних правочинів. Відповідність стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту, вимогам Закону України «Про акціонерні товариства». Формування складу органів корпоративного управління здійснюється відповідно до розділу 7 Статуту Товариства, затвердженого загальними зборами акціонерів (Протокол № 1/11 від 12.04.2011 р. чергових загальних зборів акціонерів) та зареєстрованого 31.05.2011р. Оболонською районною у мiстi Києвi державною адмiнiстрацiєю. № 10691050013004319. Протягом звітного періоду в акціонерному товаристві працювали наступні органи управління: Загальні збори акціонерів – вищий орган Товариства; Наглядова рада; Правління Товариства – виконавчий орган Товариства; Правовий статус, порядок підготовки, скликання та проведення Загальних зборів акціонерів Товариства, а також прийняття ними рішень закріплено в п. 8 Статуту Товариства. Правовий статус, склад, строк повноважень, порядок формування та організація роботи Наглядової ради, а також права, обов’язки та відповідальність членів Наглядової ради Товариства закріплено в п.9 Статуту Товариства. Відповідно до п.7.1.4 Ревізійна комісія в товаристві не створюється. Відповідно до п. 9.4.1 Статуту Товариства кількісний склад та члени Наглядової ради обираються Загальними зборами акціонерів, що відповідає вимогам ст.33 Закону про акціонерні товариства щодо виключної компетенції загальних зборів. До Наглядової ради обрано 3 члени, що відповідає вимогам ст. 51 Закону України «Про акціонерні товариства». Протягом останніх трьох років у середньому відбувалося 15 засідань Наглядової ради, що відповідає вимогам ст. 55 Закону України «Про акціонерні товариства» згідно з якими Засідання наглядової ради проводяться в міру необхідності з періодичністю, визначеною статутом, але не рідше одного разу на квартал. Щорічні загальні збори акціонерів проводились в термін, визначений вимогами ст.32 Закону України «Про акціонерні товариства» - до 30 квітня, наступного за звітним роком. У звітному році, 30 березня 2012 р., відбулися чергові загальні збори за 2011 рік. Позачергові загальні збори акціонерів Товариства протягом 2012 р. не проводились. Згідно до Закону України «Про акціонерні товариства» Наглядова рада Товариства може прийняти рішення щодо запровадження в Товаристві посади внутрішнього аудитора (створення служби внутрішнього аудиту). Запроваджена в Товаристві система внутрішнього контролю спрямована на упередження, виявлення і виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту і збереження активів, повноти і точності облікової документації та включає адміністративний та бухгалтерський контроль, який забезпечує збереження активів Товариства, достовірність звітності та включає попередній, первинний (поточний) і подальший контроль. Таким чином, систему внутрішнього контролю можна вважати достатньою і зазначається, що: - прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у Товаристві відповідає вимогам Закону України «Про акціонерні товариства» та Статуту; - наведена у річному звіті за 2012 рік «Інформація про стан корпоративного управління» повно та достовірно розкриває фактичний стан про склад органів корпоративного управління та результати їх функціонування. - система внутрішнього контролю у Товаристві створена та діє. База підготовки фінансової звітності Бухгалтерський облік господарської діяльності Товариства здійснювався бухгалтерією з дотриманням єдиних методологічних принципів ведення бухгалтерського обліку, передбачених Законом України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 р. № 996 – ХІV, положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку, (далі – П(с)БО), на основі застосування бухгалтерського програмного забезпечення «1-С: Підприємство. Версія 8.2». В подальшому, у фінансовій звітності, складеній на основі записів за П(с)БО, здійсненні коригування, необхідні для подання такої звітності за МСФЗ. Ці коригування включають певні зміни класифікації з метою відображення економічної сутності відповідних операцій, включаючи класифікації окремих активів та зобов’язань, доходів та витрат, у відповідних статтях фінансової звітності. Товариством прийнято до уваги, що Законом України від 12.05.2011 р. № 3332-VІ «Про внесення змін до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» передбачено складати фінансову звітність (у тому числі консолідовану) за МСФЗ публічними АТ, банками, страховиками та підприємствами, які провадять види діяльності, перелік яких має визначати КМУ, тобто Товариство при складанні фінансової звітності за 2012 рік повинно виконати вимоги вищевказаного Закону. Враховуючи, що колективним листом НБУ, Мінфіну, Державної служби статистики від 07.12.2011 р. № 12-208/1757-14830; № 31-08410-06-5/30523; № 04/4-07/702 роз’яснено, що суб’єкт господарювання може обрати датою переходу на МСФЗ 01.01.2011 р. або 01.01.2012 р., Товариством датою переходу на МСФЗ було обрано 01.01.2012 р. В зв’язку з цим, Товариством застосовано вимоги МСФЗ 1 «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності», мета якого - забезпечити, щоб перша фінансова звітність суб'єкта господарювання, складена за МСФЗ, містила високоякісну інформацію, яка: а) є прозорою для користувачів і порівняною в усіх відображених періодах; б) забезпечує прийнятну відправну точку для обліку за Міжнародними стандартами фінансової звітності (МСФЗ); та в) витрати на її отримання не перевищують вигоди для користувачів. Таким чином, фінансова звітність Товариства підготовлена відповідно до Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 1 (далі – МСБО) за період 31.12.2011 р. по 31.12.2012 р. і складається з таких компонентів: - звіт про фінансовий стан на кінець періоду; - звіт про сукупні прибутки та збитки за період. Крім того, з метою достовірного відображення показників, що лягли в основу складеної за МСФЗ фінансової звітності, у відповідності з вимогами Інструкції, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 11.08.1994 р. № 69, згідно наказу по Товариству від 03.12.2012 р. № 1, в присутності представників Аудиторської фірми «Успіх – Аудит», в період з 03.12.2012 р. по 07..12.2012 р. проведено річну інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів, документів і розрахунків. Операційне середовище та економічна ситуація Незважаючи на те, що економіка України визнана ринковою, вона продовжує демонструвати особливості, характерні для перехідної економіки. Ці особливості включають, крім іншого, наявність валюти, що не є вільно конвертованою за межами України, валютні обмеження і контроль, відносно високу інфляцію і високі процентні ставки. Стабільність української економіки буде в значній мірі залежати від політики та дій уряду, спрямованих на реформування адміністративної та правової систем, а також економіки в цілому. Внаслідок цього економічна діяльність в Україні пов'язана з ризиками, які не є типовими для розвинених країн. Економіка України схильна до впливу ринкових коливань і зниження темпів економічного зростання у світовій економіці. Нещодавня глобальна фінансова криза відчутно вплинула на економіку України. Фінансова ситуація значно погіршилася із середини 2008 року. У 2010-2011 р.р. в українській економіці спостерігалося помірне відновлення економічного зростання. Це відновлення супроводжувалося поступовим зниженням ставок рефінансування, стабілізацією обмінного курсу української гривні по відношенню до основних іноземних валют. Податкове, валютне та митне законодавство в Україні допускає різні тлумачення та часто змінюється. 2 грудня 2010 р. Парламент України прийняв новий Податковий кодекс. Податковий кодекс набув чинності 1 січня 2011 р., а розділ, що стосується податку на прибуток підприємств, набув чинності із 1 квітня 2011 р. Однією з основних змін, передбачених Податковим кодексом, є істотне зниження ставки оподаткування: 21 % на 2012 рік, 19 % на 2013 рік і 16 %, починаючи з 2014 року. Крім того, Податковий кодекс ввів нові підходи до визначення доходів і витрат, нові правила податкової амортизації для основних засобів і нематеріальних активів та нові підходи до визначення курсових різниць, які зараз стали ближче до правил фінансового обліку. Подальший економічний розвиток України значною мірою залежить від ефективності економічних, фінансових та монетарних заходів, які вживаються Урядом, а також від змін у податковій, юридичній, регулятивній та політичній сферах. Керівництво Товариства не може передбачити всі тенденції, які можуть впливати на його діяльність, а також те, який вплив (за наявності такого) вони можуть надати на майбутній фінансовий стан Товариства. Разом з тим, керівництво впевнене, що воно вживає всі необхідні заходи для забезпечення стабільної діяльності та розвитку Товариства. Істотні положення облікової політики Фінансова та бухгалтерська звітність Товариства, згідно з основними засадами облікової політики, формується з дотриманням принципів обачності, безперервної діяльності, періодичності, історичної собівартості, єдиного грошового грошового вимірника (гривні). З моменту використання МСФЗ, Товариством застосовується облікова політика, що базується на таких стандартах МСФЗ та Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (далі – МСБО): - МСФЗ 1 «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності»; - МСБО 1 «Подання фінансової звітності»; - МСБО 2 «Запаси»; - МСБО 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки»; - МСБО 12 «Податок на прибуток»; - МСБО 16 «Основні засоби»; - МСБО 18 «Дохід»; - МСБО 19 «Виплати працівникам»; - МСБО 21 «Вплив змін валютних курсів»; - МСБО 24 «Розкриття інформації про зв’язані сторони»; - МСБО 33 «Прибуток на акцію»; - МСБО 34 «Проміжна фінансова звітність»; - МСБО 37 «Забезпечення, умовні зобов’язання та умовні активи»; - МСБО 38 «Нематеріальні активи». Основні положення облікової політики Товариства наступні: - закриття рахункiв класу 7 «Доходи i результати дiяльностi» i класу 9 «Витрати дiяльностi», а також вiднесення суми нарахованого податку на прибуток на фiнансовi результати проводиться в кiнцi звiтного періоду; - критерiї визнання активiв та забов'язань: матерiальнi i нематерiальнi об'єкти вiдображаються в балансi підприємства як активи тiльки у тому випадку, коли вони вiдповiдають одночасно таким критерiям: об'єкти контролюються пiдприємством, їх оцiнка може бути достовiрно визначена, iснує вiрогiднiсть отримання в майбутньому економiчних вигод вiд використовування цих об'єктiв; - активи пiдприємства зараховуються на баланс на пiдставi первинних бухгалтерських документiв на їх оприбутковування. Вважається, що всi зобов'язання пiдприємства достовiрно оцiненi на пiдставi первинних бухгалтерських документiв, i за всiма зобов'язаннями пiдприємства iснує вiрогiднiсть зменшення економiчних вигод в майбутньому; - нарахування суми резерву сумнiвних боргiв вiдображається в звiтi про фiнансовi результати у складi iнших операцiйних витрат. Безнадiйною дебiторською заборгованiстю вважається поточна заборгованiсть, вiдносно якої iснує впевненiсть щодо її не повернення боржником або по якiй закiнчився строк позивної давностi. Виключення безнадiйної дебiторської заборгованостi за продукцiю, товари, роботи та послуги з активiв здiйснюється згiдно бухгалтерської довiдки, затвердженої керiвником пiдприємства, з одночасним зменшенням суми резерву сумнiвних боргiв. Перше застосування МСФЗ Фінансова звітність Товариства за 2012 рік буде першою річною фінансовою звітністю, складеною відповідної до вимог МСФЗ. Датою переходу підприємства на облік по МСФЗ є 1 січня 2012 року. Товариство підготувала попередній вхідний баланс по МСФЗ на зазначену дату та попередній звіт про фінансові результати (порівняльні дані) за 2011 р. При підготовці цього попереднього вхідного балансу по МСФЗ та попереднього звіту про фінансові результати (порівняльні дані) за 2011 рік Товариство застосувала МСФЗ 1. За деякими виключеннями, МСФЗ 1 вимагає ретроспективного застосування редакції МСФЗ, що діють відносно першого року підготовки звітності по МСФЗ. При підготовці цього попереднього вхідного балансу по МСФЗ та попереднього звіту про фінансові результати (порівняльні дані) за 2011 рік відповідно до МСФЗ 1 Товариство застосувало обов'язкові виключення й деякі звільнення на вибір від повного ретроспективного застосування МСФЗ, які діють станом на 31.12.2012 р., а саме: Справедлива вартість як передбачувана вартість. Товариство вирішило використовувати звільнення відносно використання справедливої вартості як передбачуваної вартості й відобразила свої основні засоби по собівартості на перехідну дату. Згідно з вимогами МСФЗ 1, обов'язковими є наступні виключення з ретроспективного застосування МСФЗ: 1. Припинення визнання фінансових активів і зобов'язань. Фінансові активи й зобов'язання, які Товариство припинило визнавати до 1 січня 2012 року, не визнаються повторно відповідно до МСФЗ. Керівництво вирішило не застосовувати критерії припинення визнання згідно МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» з більш ранньої дати. 2. Облік хеджування. Товариство не застосовує облік хеджування. 3. Бухгалтерські оцінки. Бухгалтерські оцінки по МСФЗ станом на 1 січня 2012 р., дату переходу Товариства на облік по МСФЗ, повинні відповідати бухгалтерським оцінкам, здійсненим на ту ж дату відповідно до попередніх правил бухгалтерського обліку, крім випадків, коли існує свідоцтво того, що такі оцінки були помилковими. Нижче у числовому виразі подано вплив на капітал підприємства коригувань у зв’язку переходом від обліку по П(С)БО на облік по МСФЗ на 1 січня 2012 року: (тис. грн.) Капітал Товариства згідно П(С)БО 34258 Визнання знецінення фінансових інвестицій та дебіторської заборгованості - 510 Перенесення індексації необоротних активів на нерозподілений прибуток 45 Капітал Товариства за МСФЗ 33793 Аналіз показників Звіту про фінансовий стан Враховуючи, що баланс відображає фінансовий стан підприємства на певну дату, відповідно до чинних вимог МСФЗ його називають Звітом про фінансовий стан підприємства. Але застосовувати назви «Баланс», «Балансовий звіт» або інші, які б не вводили в оману користувачів, не заборонено. Баланс (Форма № 1) тис.грн. АКТИВ Код рядку Станом на 31.12.2011 року Значення за П(с)БО Вплив переходу на МСФЗ Значення за МСФЗ 1 2 3 4 5 І. Необоротні активи Незавершені капітальні інвести- ції 020 81 - 81 - Основні засоби: залишкова вартiсть 030 5183 21819 33192 первiсна вартiсть 031 10466 24914 35380 знос 032 5283 -3095 2188 Інші необоротні активи 070 40 - 40 Усього за роздiлом I 080 5304 27929 33232 ІІ. Оборотні активи Виробничі запаси 100 47 - 47 Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги чиста реалізаційна вартість 160 402 - 402 первiсна вартiсть 161 402 - 402 Грошові кошти та їх еквіваленти: в національній валюті: 230 1084 - 1084 Інші оборотні активи 250 385 - 385 Усього за роздiлом II 260 1918 - 1918 БАЛАНС 280 7222 27929 35150 I. Власний капітал Статутний капітал 300 63 - 63 Додатковий капітал 320 4827 27965 32791 Нерозподілений прибуток (непо-критий збиток) 350 1440 -36 1404 Усього за роздiлом I 380 6330 27929 34258 ІV. Поточні зобов'язання Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 530 506 - 506 Поточні зобов’язання за розрахунками: з бюджетом 550 236 - 236 зі страхування 570 14 - 14 з оплати праці 580 123 - 123 Інші поточні зобов’язання 610 13 - 13 Усього за роздiлом ІV 620 892 - 892 БАЛАНС 640 7222 27929 35150 Підсумовуючи вищевикладене, у наступній таблиці наведені узагальнені коригувальні записи (проведення), здійсненні в бухгалтерському обліку, які вплинули на зміну показників при переході з П(с)БО на МСФЗ станом на 31.12.2011 р. Таблиця коригування балансу станом на 31.12.2011 року (тис.грн.) Зміст операції (коригування) Дебет рахунку бухобліку Кредит рахунку бухобліку Сума Припинення визнавання в активах витрати по незавершеному будівництву, які в майбутньому не принесеть економічних вигід 44.3 15.2 81 Відображено справедливу вартість основних засобів, яка для цілей балансу стає умовно первісною 10.3 42.5 42.5 13.1 24914,0 -3095 Перенесення суми індексації необоротних активів на нерозподілений прибуток 42.3 44.3 45 Баланс (Форма № 1) тис.грн. АКТИВ Код рядку Станом на 31.12.2012 року Значення за П(с)БО Вплив переходу на МСФЗ Значення за МСФЗ 1 2 3 4 5 І. Необоротні активи Основні засоби: залишкова вартiсть 030 5371 27557 32928 первiсна вартiсть 031 10904 24569 35473 знос 032 5533 - 2988,0 2545 Інші необоротні активи 070 42 - 42 Усього за роздiлом I 080 5413 27557 32970 ІІ. Оборотні активи Виробничі запаси 100 110 - 110 Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги чиста реалізаційна вартість 160 592 - 592 первiсна вартiсть 161 592 - 592 Грошові кошти та їх еквіваленти: в національній валюті: 230 822 - 822 Інші оборотні активи 250 307 - 307 Усього за роздiлом II 260 1831 - 1831 БАЛАНС 280 7244 27557 34801 I. Власний капітал Статутний капітал 300 63 - 63 Додатковий капітал 320 4886 27620 32505 Резервний капітал 340 Нерозподілений прибуток (непо-критий збиток) 350 1352 -127 1225 Усього за роздiлом I 380 6330 27930 34258 ІV. Поточні зобов'язання Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 530 570 - 570 Поточні зобов’язання за розрахунками: з бюджетом 550 222 - 222 зі страхування 570 17 - 17 з оплати праці 580 105 - 105 Інші поточні зобов’язання 610 28 64 92,6 Усього за роздiлом ІV 620 943,3 64 1008 БАЛАНС 640 7243,6 27557,1 34801 Підсумовуючи вищевикладене, у наступній таблиці наведені узагальнені коригувальні записи (проведення), здійсненні в бухгалтерському обліку, які вплинули на зміну показників при переході з П(с)БО на МСФЗ станом на 31.12.2012 р. Таблиця коригування балансу станом на 31.12.2012 року (тис.грн.) Зміст операції (коригування) Дебет рахунку бухобліку Кредит рахунку бухобліку Сума Різниця зносу по справедливій оцінці ОЗ 13.1 90.3 107 Забезпечення (резерв відпусток) 92 47.1 64 Відстрочені податкові зобов’язання 17 64.1.6 14 Основні засоби. Основні засоби відображені за переоціненою вартістю за мінусом накопиченого зносу, згідно з правилами прямолінійного методу амортизації. Обліковою політикою щодо всіх груп основних засобів Товариством обрана модель собівартості відповідно до параграфу 30 МСБО 16 «Основні засоби». У якості доцільної собівартості, у відповідності до МСФЗ 1, Товариство вирішило використати балансову вартість такого об’єкту за попередніми П(с)БО на дату переходу на МСФЗ. Станом на 30.09.2012 незалежним оцінювачем ТОВ «ВНВК «Прибуток» було проведено оцінку будівель та споруд Товариства. Основні засоби відображені за собівартістю за мінусом накопиченої амортизації та ідентифікованих збитків від зменшення корисності. Політика амортизації основних засобів передбачає нарахування зносу прямолінійним методом на помісячній основі протягом терміну їх корисного використання. Щорічно Товариство аналізує основні засоби на предмет виявлення будь-яких ознак зменшення корисності окремих об’єктів або їх груп. Станом на 31 грудня 2012 року Товариство не виявило ознак зменшення корисності. Таблиця руху основних засобів у звітному періоді (тис.грн.) Найменування показників Будівлі, споруди Машини, обладнання, облікова техніка Інструменти, прилади, меблі, інвентар МНМА Нематері- альні активи Разом Наявність на 31.12.2011 р. (пер-вісна вартість) 33249 1708 423 - - 35380 Надходження - 101 15 - - 116 Вибуло - 17 6 - - 23 Наявність станом на 31.12.2012 р. (первісна вартість) 33249 1792 432 - - 35473 Наявність станом на 31.12.2012 р. (без врахування зносу); залишкова вартість станом: на 31.12.2011 р. на 31.12.2012 р. 33127 32778 35 113 30 37 - - - - 33192 32928 Амортизація (знос) за 2012р. 348 23 9 - - 380 Залишкова вартість основних засобів невиробничого призначення станом на 31.12.2012 р. становила 41,9 тис.грн. Структура власного капіталу Структуру власного капіталу Товариства наведено з урахуванням впливу переходу на МСФЗ станом на 31.12.2011 р. та 31.12.2012 р. Найменування статей Станом на 31.12.2011 р. Значення за П(с)БО Вплив переходу на МСФЗ Станом на 31.12.2011 р. Значення за МСФЗ Вплив переходу на МСФЗ Станом на 31.12.2012 р. Значення за МСФЗ Статутний капітал 63 - 63 - 63 Додатковий капітал 4827 27964 32791 286,0 32505 Резервний капітал Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1440 -36 1404 179 1225 Всього: 6330 27928 34258 465 33793 Статутний капітал Товариства станом на 31.12.2012 р. становить 63.1тис.грн. відповідно до суми, зафіксованої в Статуті. Заявлений статутний капітал сформовано в повному об’ємі і поділений на 84132 шт. простих іменних акцій номінальною вартістю 0,75 грн. кожна. Випуск акцій підтверджено Свідоцтвом про реєстрацію випуску цінних паперів на суму 63099 грн.за № 292/10/1/2002 від 21.08.2002 р. Наведено інформацію, що стосується історії створення Товариства та змін у статутному капіталі. На позачергових зборах акціонерів 05.08.2002 року було прийняте рішення про випуск акцій Товариства. Мета випуску акцій – збільшення статутного фонду для фінансування проекту будівництва складського приміщення. Загальна номінальна вартість акцій, на яку здійснено підписку, становить 46362,0 грн. (46,4 тис.грн.). Кількість простих іменних акцій, що були випущені додатково – 61816 штук. Акції випущені в документарній формі. ДКЦПФР засвідчила випуск 84132 простих іменних акцій ВАТ „Галантерея” на загальну суму 63099,0 грн. (63 тис.грн.) номінальною вартістю 0,75 грн. кожна. Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій зареєстровано 21.08.2002 року за номером 292\10\1\2002. Нова редакція Статуту Товариства із зміненим статутним фондом зареєстрована Оболонською районною державною адміністрацією у м.Києві 13.08.2002 р., реєстраційний номер 01552517. У 2010 р. загальними зборами акціонерів Товариства (протокол від 19.08.2010 р. № 2) внесені зміни до установчих документів в зв’язку обранням Національного депозитарію України для обслуговування акцій, форма яких змінюється з документарної на бездокументарну. Державну реєстрацію змін до Статуту Товариства здійснено 30.08.2010 р. (номер запису в Єдиному державному реєстрі – 1 069 120 0000 004319). Договір про обслуговування емісії цінних паперів за № Е-1914 укладено з ВАТ „Національний депозитарій України” 01.11.2010 року. Товариство отримано Свідоцтво (реєстраційний № 427/10/1/10; дата реєстрації – 23.09.2010 р.) про реєстрацію випуску акцій, тобто НКЦПФР засвідчила випуск простих іменних акцій у кількості 84132 шт. номінальною вартістю 0,75 грн. кожна, що здійснюється Товариством на загальну суму 63099,00 грн. (63 тис.грн.), форма існування – бездокументарна. 31.05.2011 р. здійснено реєстрацію нової редакції Статуту Товариства в зв’язку із зміною найменування (з Відкритого акціонерного товариства «Галантерея» на Публічне акціонерного товариства «Галантерея»), номер запису в ЄДРПОУ: 1 069 120 0000 004319, підтверджено Випискою з ЄДРПОУ серія ААБ, № 527387. Таким чином, розмір Статутного капіталу Товариства станом на 31.12.2012 р. становить 63 тис .грн. і на протязі року, що аналізується, не змінювався. Порядок формування статутного капіталу здійснено відповідно до Закону України „Про акціонерні товариства” та Положення про порядок збільшення (зменшення) розміру статутного фонду акціонерного товариства (в новій редакції), затвердженого рішенням Державної комісії по цінним паперам та фондового ринку від 16.10.2000 р. № 158. Додатковий капітал. На рахунку 43.3 «Дооцінка активів» Товариство обліковує, тому числі суму індексації необоротних активів (основних засобів), здійснених в період 1993–1996 р.р. згідно Постанов Кабміну України. За вимогами МСФЗ, індексація необоротних активів не вважається резервом до оцінки і має бути перенесена на нерозподілений прибуток. З цієї причини 45 тис.грн. бухгалтерським проведенням К-т 44.1 «Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)» було перенесено на нерозподілений прибуток, (бухгалтерський запис Д-т 42.3 «Дооцінка активів» - К-т 44.1 «Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)». Аналіз показників Звіту про сукупний прибуток Відповідно до вимог МСФЗ, дані Звіту про фінансові результати (Форма № 2-м), який складається згідно з П(с)БО 25, трансформуються у Звіт про прибутки і збитки, який фактично є звітом про доходи, витрати та фінансові результати діяльності підприємства. Звіт про сукупний прибуток може подаватися у двох формах - або Звіту про прибутки та збитки, або скороченого Звіту про сукупний прибуток. Під час складання Товариством фінансової звітності за МСФЗ, враховано, що міжнародні стандарти не містять встановленої форми звіту про прибутки та збитки, але передбачають набір обов’язкових статей, ряд опцій на вибір підприємства та певні вимоги до розкриття окремих статей. На підставі вищевикладеного, Товариством наведено дані Звіту про фінансові результати (Форма № 2-м) – за П(с)БО 25, які за набором обов’язкових статей, в цілому, відповідають вимогам Звіту про сукупний прибуток за МСФО. Звіт про сукупний прибуток тис.грн. Стаття Код рядка За 2012 рік, значення за П(с)БО Вплив переходу на МСФЗ За 2012 рік, значення за МСФЗ 1 2 3 4 5 Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 010 12132 - 12132 Непрямі податки та інші вирахування з доходу 020 2022,0 - 2022,0 Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 030 10110 - 10110 Інші операційні доходи 040 9 - 9 Інші доходи 050 - 44 - Разом чисті доходи 070 10119 44 10163 Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 080 1903 - 1903 Інші операційні витрати 090 6864 172 7036 Інші витрати 100 Разом витрати 120 8767,0 172 8939 Фінансовий результат до оподаткування 130 1352 - 127 1225 Податок на прибуток 140 307 - 13 294 Чистий: прибуток 150 1044 113 931 Чистий прибуток на просту акцію (грн.) 12,41383 11,06356 Примітки до узгодження загального сукупного прибутку за 2012 рік У звітності за МСФЗ виручка від реалізації зазвичай відображається одним рядком за вирахуванням сум податку на додану вартість і повернень. Відповідно до П(с)БО 3 «Звіт про фінансові результати», затвердженого наказом Мінфіну України від 31.03.1999 р. № 87, в українському звіті про фінансові результати відображаються дані про податок на додану вартість. Оскільки цей податок є непрямим, дані про нього можуть не наводитися у Звіті про сукупний прибуток, складеному за МСФЗ. Але для більш повного розкриття інформації, показник непрямих податків враховано, що також не суперечить вимогам МСФЗ. Дохід від реалізації (тис.грн.) Найменування статей доходів 2011 р. 2012 рік Дохід від надання приміщень в оренду 8985 10110 Інші доходи 13 53 Всього доходи від реалізації 8998 10163 Вищенаведені показники свідчать, що Товариство у 2012 р. збільшило загальну суму отриманих доходів від усіх видів діяльності на Витрати (тис.грн.) Найменування статей витрат 2011 р. 2012 рік Адміністративні витрати 4445 5091 Інші операційні витрати 809 817 Інші витрати 2304 3030 Всього витрат 7558 8939 За наслідками здійсненої трансформації адміністративні витрати у 2012 р. збільшено на суму нарахованого резерву відпусток – на 64 тис.грн Собівартість наданих послуг за 2012 рік становить 1903 тис.грн., за 2011 р. – 1314 тис.грн. Розкриття інформації щодо вартості чистих активів На підставі даних Звіту про фінансовий стан підприємства (Балансу) Товариства станом на 31.12.2011 р. Розраховано вартість чистих активів на предмет порівняння їх суми із заявленим статутними документами розміром статутного капіталу. Розрахунок вартості чистих активів акціонерних товариств здійснюється згідно Методичних рекомендацій ДКЦПФР щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств від 17.11.2004 р. № 485 з метою реалізації положень ст. 155 „Статутний капітал акціонерного товариства” Цивільного кодексу України, зокрема п. 3 „Якщо після закінчення другого та кожного фінансового року вартість чистих активів акціонерного товариства виявиться меншою від статутного капіталу, товариство зобов’язане оголосити про зменшення свого статутного капіталу та зареєструвати відповідні зміни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартість чистих активів стає меншою від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом, товариство підлягає ліквідації”. Розрахунок вартості чистих активів (наведені тільки заповнені рядки балансу) №п/п Зміст Рядок Балансу Сума (тис. грн.) 1 Склад активі, які приймаються до розрахунку 1.1 Необоротні активи Основні засоби (залишкова вартість) 030 32928 Інші необоротні активи 070 42 Всього: 1.2 Оборотні активи: Виробничі запаси 100 110 Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги 160 592 Грошові кошти в національній валюті 230 822 Інші оборотні активи 250 307 Всього 34801 Разом активи 2 Зобов’язання, що приймаються до розрахунку 2.1 Поточні зобов’язання Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 530 570 Поточні зобов’язання за розрахунками: - з бюджетом 550 222 - зі страхування 570 18 - з оплати праці 580 105 Інші поточні зобов’язання 610 93 Разом пасиви (зобов’язання) 1008 Вартість чистих активів визначається за формулою: (1.1 + 1.2) – (2.1) = 33793,0 тис.грн. (34801 – 1008) При порівнянні вартості чистих активів із розміром статутного капіталу встановлено, що вартість чистих активів більша від розміру статутного капіталу на 33730 тис. грн. (33793 – 63). Висновок: вартість чистих активів Товариства більша від розміру статутного капіталу, вимоги п. 3 ст. 155 Цивільного кодексу України дотримуються. Показники ліквідності, платоспроможності та рентабельності, що характеризують фінансовий стан Товариства Показник Нормативне значення Станом на 31.12.2011 р. Станом на 31.12.2012р. 1. Аналіз ліквідності підприємства 1.1. Коефіцієнт покриття > 1 2,15 1,82 1.2. Коефіцієнт швидкої ліквідності 0,6 - 0,8 2,10 1,71 1.3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності > 0 збільшення 1,22 0,82 1.4. Чистий обіговий капітал (тис.грн.) > 0 збільшення 1026,2 823,4 2. Аналіз платоспроможності (фінансової стійкості) 2.1. Коефіцієнт платоспроможності (автономії) > 0,5 0,98 0,97 2.2. Коефіцієнт фінансування < 1 зменшення 0,03 0,03 2.3. Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами > 0,1 3,15 2,82 3. Аналіз рентабельності підприємства 3.1. Коефіцієнт рентабельності активів > 0 збільшення 0,05 0,03 3.2. Коефіцієнт рентабельності власного капіталу > 0 збільшення 0,05 0,03 3.3. Коефіцієнт рентабельності діяльності > 0 збільшення 0,12 0,09 Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) станом на 31.12.2012 р. склав 1,82 (на 31.12.2011 р. – 2,15). Цей коефіцієнт розраховується як відношення оборотних активів до поточних зобов’язань Товариства, які можуть бути використані для погашення його поточних зобов’язань і свідчить, що на одну гривню поточних зобов’язань припадає 1,82 грн. поточних активів (теоретичне значення – більше 1). Коефіцієнт швидкої ліквідності відображає, що станом на 31.12.2012 р. на 1 грн. поточної заборгованості Товариство має 1,71 грн. ліквідних активів (на 31.12.2011 р. цей показник становив 2,10). Коефіцієнт розраховується як відношення найбільш ліквідних оборотних засобів (грошових коштів та їх еквівалентів та дебіторської заборгованості) до поточних зобов’язань і відображає платіжні можливості Товариства щодо сплати поточних зобов’язань за умови своєчасного проведення розрахунків з дебіторами. Коефіцієнт абсолютної ліквідності обчислюється як відношення грошових засобів та їхніх еквівалентів і поточних фінансових інвестицій до поточних зобов’язань та показує, яка частина боргів Товариства може бути сплачена негайно. Станом на 31.12.2012 р. коефіцієнт абсолютної ліквідності склав 0,82 (теоретичне значення - > 0 збільшення). Чистий оборотний капітал, який станом на 31.12.2012 р. має позитивнее, як і у минулому році, значення (823,4 тис.грн. на 31.12.2012 р. проти 1026,2 тис.грн. на 31.12.2011 р.), розраховується як різниця між оборотними активами Товариства та його поточними зобов’язаннями. Його показник свідчить про спроможність Товариства сплачувати свої поточні зобов’язання та розширювати подальшу діяльність. Коефіцієнт платоспроможності (фінансової стійкості) станом на 31.12.2012 р. склав 0,97 (на 31.12.2011 р. – 0,98; теоретичне значення – більше 0,5) розраховується як відношення власного капіталу Товариства до підсумку балансу і показує питому вагу власного капіталу в загальній сумі засобів, авансованих у його діяльність. Коефіцієнт фінансування (структури капіталу) станом на 31.12.2012 р. склав 0,03, на 31.12.2011 р. – 0,03 (теоретичне значення – < 1 зменшення). Коефіцієнт розраховується як співвідношення залучених та власних засобів і характеризує залежність Товариства від залучених засобів. Наведені коефіцієнти ліквідності, платоспроможності та рентабельності діяльності у 2012 р. свідчать про такий фінансовий стан Товариства, який дозволяє своєчасно і в повному обсязі у стислі терміни розрахуватися по всіх зобов’язаннях перед контрагентами. Фінансовий результат внаслідок фінансово - господарської діяльності Товариства у 2012 р. становить чистий прибуток у сумі 930,8 тис.грн. Операції з пов’язаними сторонами Мета МСБО 24 «Операції з пов’язаними сторонами» - забезпечити розкриття у фінансовій звітності суб'єкта господарювання інформації, необхідної для привернення уваги до можливого впливу на фінансовий стан і на прибуток чи збиток суб'єкта господарювання, спричиненого існуванням зв'язаних сторін, а також операціями та залишками заборгованості, в тому числі зобов'язаннями між такими сторонами. Товариство не здійснювало операції зі зв'язаними сторонами протягом періоду, що охоплюється фінансовою звітністю. Події після дати фінансової звітності Згідно МСБО 10 «Події після звітного періоду» такими є сприятливі та несприятливі події, які відбуваються з кінця звітного періоду до дати затвердження фінансової звітності до випуску. МСБО 1 «Подання фінансових звітів» визначає необхідне розкриття інформації про події або обставини, які можуть виникати після звітного періоду, якщо: - фінансова звітність складена не на основі припущення безперервності (Фінансова звітність Товариства, що аналізується, формується з дотриманням принципів обачності, безперервної діяльності, періодичності, історичної собівартості, єдиного грошового грошового вимірника (гривні)); - управлінський персонал обізнаний із суттєвою невизначеністю, пов’язаною з подіями або умовами, які породжують значний сумнів щодо здатності суб’єкта господарювання продовжувати діяльність безперервно (Керівництво Товариство не передбачає (навіть повністю виключає) можливість виникнення таких обставин). Голова правління Гнатенко В.І. Гол. бухгалтер Болотіна В.П.

д/н

д/н

д/н